答：在全球財富管理的版圖中，家族辦公室作為高凈值人群管理家族財富、實現(xiàn)傳承與發(fā)展的重要載體，其設(shè)立地點的選擇至關(guān)重要。香港與新加坡，這兩座亞洲金融明珠，近年來成為高凈值人群設(shè)立家族辦公室的熱門之選。它們各有千秋，讓高凈值人士在抉擇時頗費思量。
一、政策環(huán)境
?。ㄒ唬┬录悠拢阂泼衽c稅務(wù)政策的雙重引力
新加坡家族辦公室項目對資產(chǎn)規(guī)模要求明確。以常見的13O計劃為例，需管理至少2000萬新元資產(chǎn)，13U計劃門檻則為5000萬新元。投資管理人員配置上，13O計劃要求雇傭2名投資專員（其中1名非家族成員），13U計劃需3名專員（1名非家族成員）。滿足這些條件，家族辦公室管理的基金可享受新加坡金融管理局MAS特批免稅，且基金管理人員能獲得EP名額，主申請人持有工作準證約兩年后，其配偶及21歲以下子女可申請新加坡PR身份。
?。ǘ┫愀郏赫唛_放，全力打造家族辦公室樞紐
2023年3月24日，香港特區(qū)政府發(fā)表《有關(guān)香港發(fā)展家族辦公室業(yè)務(wù)的政策宣言》，提出八項主要措施。新的“資本投資者入境計劃”，除港幣計價資產(chǎn)外，納入人民幣計價資產(chǎn)，成功申請者可攜配偶及未婚受養(yǎng)子女來港居住發(fā)展。如獲立法會通過，單一家族辦公室在香港管理的家族投資控權(quán)工具（FIHVs）將獲利得稅豁免。證券及期貨事務(wù)監(jiān)察委員會（證監(jiān)會）發(fā)布簡易參考指南，厘清家族辦公室發(fā)牌要求，還設(shè)立專責(zé)溝通渠道。此外，香港成立財富傳承學(xué)院、在機場設(shè)立藝術(shù)與珍品相關(guān)設(shè)施、致力于發(fā)展慈善中心等，全方位為家族辦公室發(fā)展營造有利環(huán)境。
二、稅務(wù)環(huán)境
?。ㄒ唬┬录悠拢憾愔坪啙?，優(yōu)惠顯著
新加坡企業(yè)所得稅最高17%，初創(chuàng)企業(yè)前三年有部分免稅待遇。個人所得稅最高22%，無遺產(chǎn)稅、資本利得稅和股東分紅稅，海外收入不二次征稅。家族辦公室若符合條件，可享受如13O和13U等稅收優(yōu)惠政策，極大降低稅務(wù)成本，實現(xiàn)資產(chǎn)高效保值增值。
（二）香港：稅種少，稅率低
香港不征收增值稅或消費稅。企業(yè)所得稅方面，對小型公司或初創(chuàng)公司稅收減免較少，但對盈利較大的中大型企業(yè)，與新加坡所得稅相似。個人所得稅整體稅負低于新加坡，且無遺產(chǎn)稅，利得稅與薪俸稅較低，在稅務(wù)籌劃上為家族辦公室提供了廣闊空間，尤其是對于內(nèi)地資金出海，香港的稅務(wù)環(huán)境優(yōu)勢明顯。
三、金融生態(tài)：金融中心的實力較量
（一）新加坡：全球金融中心的多元活力
作為全球第三大國際金融中心、亞洲最大金融中心，新加坡金融基礎(chǔ)設(shè)施與法規(guī)體系一流。金融市場開放，產(chǎn)品與服務(wù)豐富，吸引三千多家跨國公司設(shè)立亞洲總部，金融科技等新興領(lǐng)域發(fā)展迅猛。監(jiān)管嚴格高效，注重投資者保護，同時積極探索數(shù)字貨幣、區(qū)塊鏈金融等前沿領(lǐng)域，為家族辦公室的資產(chǎn)配置與創(chuàng)新投資提供了得天獨厚的條件。
?。ǘ┫愀郏簢H金融樞紐的獨特地位
香港是重要的國際金融樞紐，在全球離岸人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)中占據(jù)關(guān)鍵地位。其金融市場成熟，匯聚全球金融機構(gòu)，交易活躍。在股票、債券、基金、信托等傳統(tǒng)金融領(lǐng)域底蘊深厚，同時在金融創(chuàng)新方面不斷發(fā)力。對于與內(nèi)地市場聯(lián)系緊密、有跨境業(yè)務(wù)需求的家族辦公室而言，香港的金融生態(tài)能夠提供便捷的資金融通與資源對接渠道。
四、教育資源：培育家族未來的搖籃
?。ㄒ唬┬录悠拢喝蝾I(lǐng)先的教育體系
新加坡基礎(chǔ)教育階段，公立學(xué)校教學(xué)質(zhì)量高且費用親民，國際學(xué)校提供多種國際課程體系。高等教育領(lǐng)域，新加坡國立大學(xué)、南洋理工大學(xué)等頂尖公立大學(xué)世界排名靠前，多所海外知名大學(xué)在此設(shè)立分校。雙語教育環(huán)境，英語通用確保國際接軌，華語受重視利于傳承中華文化，為家族后代提供了國際化且多元文化融合的教育土壤。
?。ǘ┫愀郏褐形骱翔档慕逃齼?yōu)勢
香港擁有5所世界前100的大學(xué)，提供多樣化的高等教育選擇?；A(chǔ)教育注重學(xué)生綜合素質(zhì)培養(yǎng)，國際化教育氛圍濃厚。作為中西方文化交融之地，香港的教育體系既傳承中國傳統(tǒng)文化精髓，又吸收西方先進教育理念與方法，為家族子女提供了獨特的學(xué)習(xí)成長環(huán)境，尤其適合希望子女在國際化背景下深入了解中華文化的高凈值家族。
五、地理位置與商業(yè)機遇：區(qū)域輻射的差異
（一）新加坡：通往東南亞的門戶
新加坡地處東南亞核心位置，是連接亞洲與大洋洲、太平洋與印度洋的重要節(jié)點。對于尋求在東南亞地區(qū)拓展業(yè)務(wù)、投資新興市場的家族辦公室來說，新加坡能夠提供豐富的市場信息、便捷的商務(wù)往來條件以及與當(dāng)?shù)仄髽I(yè)合作的機會，助力家族資產(chǎn)實現(xiàn)區(qū)域多元化布局。
?。ǘ┫愀郏捍鬄硡^(qū)的窗口與內(nèi)地連接紐帶
香港背靠中國內(nèi)地，面向國際市場，是大灣區(qū)的重要窗口。對于希望深度參與內(nèi)地市場、利用內(nèi)地龐大消費群體與產(chǎn)業(yè)資源的家族企業(yè)而言，香港具有無可比擬的地緣優(yōu)勢。家族辦公室設(shè)于此，便于與內(nèi)地企業(yè)開展貿(mào)易往來、投資合作，以及利用香港金融市場進行內(nèi)地企業(yè)的上市融資等活動。
香港和新加坡在家族辦公室的設(shè)立上各有突出優(yōu)勢。高凈值人群在做出決策時，需綜合考慮家族資產(chǎn)規(guī)模、投資偏好、移民需求、家族業(yè)務(wù)布局以及對子女教育的期望等多方面因素，權(quán)衡利弊，做出最契合家族長遠發(fā)展的選擇。
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